Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость — это налог, облагающий денежную разницу между продажей и покупкой товара/услуг. НДС включен в часть итоговой стоимости товара или услуги. Из совокупной добавленной стоимости его высчитывают в виде процента, который изымается государством для пополнения бюджета. Это – составная часть каждого этапа товарооборота, его уплата будет сделана с каждой реализацией продукта.

Таким образом, НДС – косвенный налог:

• налог направляется в бюджет не прямо от производителя;
• дополнительная сумма, процент от цены услуги или товара;
• конечный покупатель платит одновременно и цену приобретенного товара, и НДС.

История применения НДС

Более 65 лет в экономике разных стран фигурирует налог на добавленную стоимость. Ранее уплачивался налог, высчитывавшийся из общей выручки – налог с продаж. Налоговая нагрузка увеличивалась, а учет усложнялся. Благодаря деятельности Мориса Лоре – французского министра экономики, НДС был впервые успешно применен в 1958 во французской колонии Кот-д’Ивуар, далее распространился во Франции. Новый способ налогообложения был введен практически во всем мире.

Применение НДС в России

В СССР косвенный налог с продаж, похожий на налог с добавленной стоимости, появился в 1990 году, а с 1992 года, согласно принятому закону «О налоге на добавленную стоимость», окончательно закрепился косвенный налог НДС. Прямым налогом называется НДФЛ, или налог на доходы физических лиц.

Кто уплачивает НДС в России:

• Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, которые выбрали общую систему налогообложения.
• Также НДС собирается с предпринимателей и организаций, находящихся на специальных условиях налогообложения – если имеется импорт товаров или являются налоговыми агентами.

Федеральная налоговая служба принимает налоговые декларации по НДС ежеквартально в электронном виде не позднее 25-го числа.

Документы для подтверждения суммы по НДС

Для подтверждения сумм по налогу на добавочную стоимость необходимо выписать специальные документы. К ним относятся: счета-фактуры, а также универсальные передаточные документы. Данную сумму при желании можно разбить на части для учета в течение трех лет, чтобы задействовать несколько налоговых периодов для расчета.

Преимущества НДС

1. Так как налог с продаж в цепочке «Производитель» – «Дистрибьютор» – «Продавец» – «Покупатель» государство получает в конце с покупателя, государственная казна имеет риск нестабильного пополнения. Выгода взимания НДС для государства заключается в уплате налога на добавленную стоимость на каждом этапе перепродажи товара, таким образом увеличивается сбор налогов, и казна пополняется более стабильно.
2. 2. НДС считается более прогрессивным налогом с продаж, так как благодаря ему нивелируется «каскадность», то есть идет уплата налога не с каждой продажи, что каскадным образом увеличивало бы стоимость на каждом этапе, а только с добавленной стоимости.
3. При уплате НДС компания может получить налоговый вычет. Так называемый «входной налог», равный сумме для возврата средств, направленных для уплаты в бюджет за год.

Налоговый вычет по НДС можно получить

1. На объекты, которые были приобретены налогоплательщиком
2. На материальные ценности, поставленные на учет
3. Если есть оформленные счета-фактуры и первичные документы, которые подтверждают учет товаров или услуг и по которым можно подтвердить уплату НДС.

Важно помнить, чтобы предприниматель или организация могли получить вычет по НДС, вышеуказанные условия должны быть соблюдены одновременно.