НДС - Налог на добавленную стоимость в России

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

XI. Порядок заполнения раздела 6 декларации
Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

43. При заполнении "раздела 6" декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

43.1. В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с "приложением N 1" к настоящему Порядку.

43.2. В графе 2 по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по соответствующим операциям по реализации товаров (работ, услуг), (момент определения налоговой базы по которым определен в соответствии со "статьей 167" Кодекса и (или) "Разделом II" Положения), в графе 3 - суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке.

43.3. Сумма налога, отражаемая в графе 3 по соответствующему коду операции, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.

43.4. В графе 4 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включающие:

- сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

- сумму налога, уплаченную покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);

- сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г. включительно, и уплаченную им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных "пунктом 4 статьи 168" Кодекса и "пунктом 2 статьи 172" Кодекса;

- сумму налога, ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января 2006 г. оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), предъявляемую в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

43.5. По "строке 010" отражаются, соответственно, итоговые суммы по графам 2 - 4.

43.6. Сумма налога подлежит отражению по "строке 020", если сумма величин в графе 3 по "строке 010" превышает величину в графе 4 по "строке 010", и исчисляется как разница суммы величин графы 3 по "строке 010" и величины графы 4 по "строке 010".

43.7. Сумма налога подлежит отражению по "строке 030", если сумма величин в графе 3 по "строке 010" меньше величины в графе 4 по "строке 010", и исчисляется как разница величины графы 4 по "строке 010" и суммы величин графы 3 по "строке 010".